電子煙如何應對取消退稅後的成本(電子煙退坑)

電子煙4月份要收稅了嗎

1、026年4月起電子煙在國內出口環節將取消增值稅退稅，但國內消費稅政策未新增調整；香港地區實施的是禁令而非征稅。具體分析如下：國內稅收政策調整：出口退稅取消根據財政部、稅務總局發布的政策，自2026年4月1日起，電子煙及相關產品（包括一次性電子煙、煙彈、煙油、煙具等）的增值稅出口退稅將被取消。

2、卷煙主要在生產和批發環節從量征收消費稅；電子煙在生產（進口）和批發環節征收消費稅，自2022年11月1日起執行。卷煙消費稅征收環節：目前，卷煙消費稅的主力稅源征收主要集中在生產和批發兩個環節，並且采用從量收稅的方式。

3、國外郵寄的電子煙可以過國內海關。國外郵寄的電子煙可以過國內海關，要收稅的，電子煙的加熱器和煙彈相對獨立且分開售賣，具備分別歸類的條件，因此，加熱器歸入其他物品稅率為30%，煙彈歸入卷煙稅率為60%。

4、三部門發文對電子煙征收消費稅，將產生很大的影響。首先，電子煙的一個市場秩序得到比較合理的規範。其次，電子煙的一個銷售市場可能會有所下降，最後電子煙的價格可能也會不斷地上升。

思摩爾出口退稅政策

自2026年4月1日起，思摩爾國際等企業涉及的電子煙及相關產品增值稅出口退稅政策將全面調整，核心內容包括全產業鏈取消退稅、電池緩沖期安排及行業監管升級。全產業鏈取消退稅此次政策明確，霧化電子煙的煙彈、煙油、煙具等全產業鏈出口產品將取消增值稅出口退稅。

政策調整長期利好頭部企業財政部、稅務總局取消電子煙等產品增值稅出口退稅的政策調整，雖然短期內會對思摩爾國際的業績產生一定影響，但從長期來看，將加速行業整合，有利於具備規模與技術優勢的頭部合規企業。

出海成為核心戰略：思摩爾國際2022年上半年近70%收入來自海外。霧芯科技、YOOZ等成立國際業務部門，YOOZ海外銷量占比達三分之一。珠三角煙油企業海外銷售占比超90%，國內訂單銳減。出口數據：2022年全球電子煙市場規模超1080億美元，海外增速35%，出口總額預計達1867億元。

荷蘭荷蘭作為歐洲重要的產品中轉國家，市場表現較為穩健，2024年中國對其出口額為18億美元。 馬來西亞在政策法規加強的條件下，馬來西亞是東南亞地區具有代表性的電子煙市場，2024年出口額為84億美元。 加拿大加拿大市場表現平穩，是電子煙重點消費市場之一，2024年全年出口額為76億美元。

公司層面：國內監管收緊導致收入下滑，疊加業績暴降，市場信心不足。未來前景：海外增量空間與技術儲備或成關鍵海外市場提供增量機遇 中國電子煙產業鏈具備技術研發、產品設計與制造優勢，政策支持出口發展；歐美等海外市場成熟度更高，需求潛力大，是電子煙企業重點開拓方向。

競爭對手技術突破及終端需求不確定性等問題。總體而言，思摩爾國際在技術、合規能力及業務布局上具備優勢，長期發展有積極信號。但短期需關註利潤修復和費用控制。若HNB、醫療霧化等新業務能持續放量，有望支撐未來增長。不過投資決策需結合自身風險承受能力，建議關註後續業績改善及行業政策變化。

電子煙退稅全部取消了嗎

電子煙退稅自2026年4月1日起已全部取消。根據財政部、稅務總局發布的公告，相關政策調整具體內容如下：取消範圍覆蓋全產業鏈此次政策調整明確取消了電子煙及相關產品的增值稅出口退稅，涵蓋霧化電子煙的煙彈、煙油、煙具等全產業鏈出口產品。

自2026年4月1日起，電子煙及相關產品的增值稅出口退稅政策全面取消，企業需全額承擔增值稅成本。政策調整的核心內容取消範圍覆蓋全產業鏈政策明確覆蓋電子煙全產業鏈，包括兩類產品：含尼古丁的非燃燒吸用產品：如一次性電子煙、煙彈、煙油等；其他電子霧化設備：如煙具、開放式設備等。

全產業鏈取消退稅此次政策明確，霧化電子煙的煙彈、煙油、煙具等全產業鏈出口產品將取消增值稅出口退稅。其中，電子煙整機（HS編碼2404120000）無過渡期，自2026年4月1日起直接取消退稅。這意味著企業出口電子煙整機時，需全額承擔國內增值稅成本，無法通過退稅機制降低稅負。

操作要點：無需申報退稅，但需在稅務系統中備案出口資訊，避免被誤征內銷稅。外貿企業出口退稅操作購入電子煙並取得完整憑證 增值稅：憑專用發票申請退稅。消費稅：憑消費稅繳款書或分割單申請退稅。操作要點：需在購進時核對供貨方是否已繳納消費稅，並索取合法憑證。

出口成為突破點：政策支持：納稅人出口電子煙適用退（免）稅政策，未來出口電子煙繼續享受13%的退稅政策，鼓勵企業拓展海外市場。行業穩定發展：中國電子煙出口占比較大，出口退稅政策有助於保持行業穩定，並在發展中逐步調整結構。

案例：深圳某電子煙企業因采購合同缺失、付款記錄混亂，首次退稅被退件3次，最終被稅局上門核查場地，發現辦公人數與社保名單不符，補繳稅款並上重點監控名單。物流與報關時間錯配 風險：金稅四期可精準匹配物流單號與報關時間，跨年申報或延遲報關易觸發預警。

電子煙納入消費稅後出口退稅如何操作?

操作要點：需在申報出口退稅時，區分內銷與出口銷售額，並提交消費稅繳款書或分割單作為退稅依據。外購電子煙出口（視同自產）增值稅：同樣適用“免抵退”政策。消費稅：若取得消費稅繳款書或分割單，可退還購進環節消費稅；若未取得，則出口環節免消費稅，但不退還購進環節消費稅。

電子煙出口退稅不是在單一平臺退稅，既可以在電子稅務局進行申報，也可以在中國國際貿易單一窗口進行申報。電子稅務局申報方式：企業可以通過登錄電子稅務局，在“我要辦稅”模塊下找到“出口退稅管理”功能，進行在線申報。這種方式操作便捷，流程高效，是多數企業的首選申報途徑。

全產業鏈取消退稅此次政策明確，霧化電子煙的煙彈、煙油、煙具等全產業鏈出口產品將取消增值稅出口退稅。其中，電子煙整機（HS編碼2404120000）無過渡期，自2026年4月1日起直接取消退稅。這意味著企業出口電子煙整機時，需全額承擔國內增值稅成本，無法通過退稅機制降低稅負。

行業未來趨勢市場出清與集中度提升：尾部企業退場將加速行業洗牌，頭部企業市場份額擴大，行業集中度進一步提高。出口導向戰略：在出口退稅政策支持下，電子煙企業可能加大海外市場拓展力度，以緩解國內監管壓力。

對電子煙納稅生態各環節的影響品牌端和代工端受沖擊大：共同承擔稅收增長壓力：電子煙國內業務納稅人主要是品牌方，在完全不向終端消費者轉嫁稅負的情況下，品牌商會要求代工商共同承擔稅收增長，雙方毛利率都會下行。

進出口政策與執行細節出口政策：納稅人出口電子煙適用出口退（免）稅政策。邊民互市政策：電子煙被列入邊民互市進口商品不予免稅清單，需照章征稅。個人攜帶/郵遞政策：個人攜帶或郵遞進境電子煙的消費稅征收，按國務院相關規定執行；其他事項依照《中華人民共和國消費稅暫行條例》及其實施細則執行。